Under 18 con una pensione o un immobile? Attenzione alla dichiarazione dei redditi
"È minorenne... quindi i redditi li dichiarano i genitori." (cit.)
È una convinzione molto diffusa.
Ed è anche uno degli errori che vediamo più spesso.
Può capitare che un ragazzo di 16 o 17 anni percepisca una pensione ai superstiti, erediti un appartamento dai nonni o dai genitori oppure riceva un immobile successivamente concesso in locazione.
A questo punto nasce sempre la stessa domanda:
Chi deve dichiarare quei redditi? Il genitore? Il tutore? Oppure il minorenne?
La risposta è: dipende!
Non conta l'età. Conta la tipologia di reddio.
La prima cosa da sapere è che un minorenne non può essere titolare di redditi e, fisalmente, costituisce un autonomo soggetto passivo d'imposta. La dichiarazione viene presentata dal genitore o dal tutore in qualità di rappresentante legale, ma questo non significa che tutti i redditi siano automaticamente attribuiti a loro. Il vero spartiacque è rappresentato dall'usufrutto legale dei genitori, previsto dall'art. 4 del TUIR.
È una convinzione molto diffusa.
Ed è anche uno degli errori che vediamo più spesso.
Può capitare che un ragazzo di 16 o 17 anni percepisca una pensione ai superstiti, erediti un appartamento dai nonni o dai genitori oppure riceva un immobile successivamente concesso in locazione.
A questo punto nasce sempre la stessa domanda:
Chi deve dichiarare quei redditi? Il genitore? Il tutore? Oppure il minorenne?
La risposta è: dipende!
Non conta l'età. Conta la tipologia di reddio.
La prima cosa da sapere è che un minorenne non può essere titolare di redditi e, fisalmente, costituisce un autonomo soggetto passivo d'imposta. La dichiarazione viene presentata dal genitore o dal tutore in qualità di rappresentante legale, ma questo non significa che tutti i redditi siano automaticamente attribuiti a loro. Il vero spartiacque è rappresentato dall'usufrutto legale dei genitori, previsto dall'art. 4 del TUIR.
Facciamo un esempio
Immaginiamo due sorelle gemelle di 16 anni.
Purtroppo perdono entrambi i genitori.
Oltre alla pensione ai superstiti ereditano anche un appartamento che viene successivamente affittato.
Molti penserebbero che sarà il tutore a dichiarare quei redditi.
In realtà è il contrario.
Il tutore presenta materialmente la dichiarazione, ma i redditi restano intestati alle due ragazze, perché il tutore non beneficia dell'usufrutto legale previsto esclusivamente per i genitori.
La pensione ai superstiti
La pensione ai superstiti e la pensione di reversibilità non vengono attribuite ai genitori, ma continuano a costituire reddito del minorenne, pur essendo la dichiarazione presentata dal rappresentante legale.
Purtroppo perdono entrambi i genitori.
Oltre alla pensione ai superstiti ereditano anche un appartamento che viene successivamente affittato.
Molti penserebbero che sarà il tutore a dichiarare quei redditi.
In realtà è il contrario.
Il tutore presenta materialmente la dichiarazione, ma i redditi restano intestati alle due ragazze, perché il tutore non beneficia dell'usufrutto legale previsto esclusivamente per i genitori.
La pensione ai superstiti
La pensione ai superstiti e la pensione di reversibilità non vengono attribuite ai genitori, ma continuano a costituire reddito del minorenne, pur essendo la dichiarazione presentata dal rappresentante legale.
Terreni e fabbricati
(redditi fondiari)
Se l'immobile rientra nell'usufrutto legale dei genitori, i redditi fondiari e gli eventuali canoni di locazione vengono imputati ai genitori e non al minore (figlio/a). Se invece l'usufrutto legale non esiste, come nel caso dei minori orfani di entrambi i genitori, anche questi redditi rimangono fiscalmente intestati al minorenne.
L'errore più frequente
Consiste nel confondere chi presenta la dichiarazione con chi è il titolare del reddito. Sono due concetti completamente diversi eppure quando si parla di minori, successioni e pensioni ai superstiti, i ruoli vengono spesso confusi.
Come possiamo esserti utile?
Come possiamo esserti utile?
- Assistenza nella dichiarazione dei redditi di minori e soggetti rappresentati.
- Consulenza fiscale per immobili, locazioni e redditi fondiari.
- Consulenza tributaria in materia di successioni ed eredità.
- Analisi della corretta imputazione dei redditi.
- Supporto personalizzato nella gestione degli adempimenti fiscali.